División Jurídica Al contestar refiérase al oficio Nº 05618 4 de mayo de 2016 DJ-0645-2016 Licenciado Walter Jiménez Sorio Auditor General Poder Judicial Fax: 2257-0585 Estimado señor: Asunto: Solicitud de información en relación con el oficio No. 349-10-UJ-2016. De conformidad con las potestades de fiscalización superior otorgadas a esta Contraloría General mediante los artículos 183 y 184 de la Constitución Política, y con fundamento en los artículos 13 de la Ley Orgánica de la Contraloría General de la República y 13 del Reglamento sobre la Recepción y Atención de Consultas Dirigidas a la Contraloría General de la República, que garantizan el acceso y disposición de información, solicitamos rendir criterio, en un plazo de 3 días a partir de la notificación del presente oficio, en relación con la interrogante que se plantea en su oficio No. 349-10-UJ- 2016. En concreto requerimos nos indique en términos generales cuál es el criterio que se tiene sobre el tema en consulta. División Jurídica Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica 2 Cualquier consulta la puede realizar al correo maria.calderon@cgr.go.cr o el teléfono 2501-8577. Atentamente, Licda. María Calderón Ferrey Fiscalizadora JMJ/MCF/mnf NN:5618 (DJ-0645) G: 2016001609 ] ...

División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Fiscalización de Servicios Públicos Generales Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica Al contestar refiérase al oficio Nº 2442 Fax: 2257-05-85 18 de febrero, 2016 DFOE-PG-0055 Señor Walter Jiménez Sorio Auditor Interno PODER JUDICIAL Correo: wjimenez@poder-judicial.go.cr Estimado señor: Asunto: Emisión de criterio solicitado por el Auditor Interno del Poder Judicial sobre las competencias y potestades del auditor interno en relación con la normativa regulada por los artículos 22 inciso d) y 33 inciso c) de la Ley General de Control Interno y supletoriamente por la Norma Internacional de Auditoría (NIA 620) denominada “Utilización del trabajo de un experto”. Se procede a dar respuesta a su consulta efectuada en oficio Nro. 1223-21-UJ-2015, recibido el 18 de diciembre de 2015, en el que solicita el criterio de la Contraloría General sobre inquietudes relacionadas con la normativa aplicable a los auditores internos en concordancia con algunas competencias propias de su ejercicio en relación con el jerarca y los sujetos pasivos objeto de su fiscalización. I. MOTIVO DE LA GESTIÓN El consultante enumera una serie de normativa relacionada con las competencias y potestades propias del ejercicio de la auditoría, específicamente aquellas contempladas por los artículos 22 inciso d) y 33 inciso c) de la Ley General de Control Interno, Nro. 8292; y supletoriamente por la Norma Internacional de Auditoría (NIA 620) denominada “Utilización del trabajo de un experto”; a partir de cuyo marco normativo le surgen algunas inquietudes sobre sus alcances y aplicación práctica. http://www.cgr.go.cr/ División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Fiscalización de Servicios Públicos Generales DFO ...

División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Fiscalización de Servicios Públicos Generales Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica Al contestar refiérase al oficio Nº 17732 3 de diciembre, 2015 DFOE-PG-0511 Licenciada Loreley Solano Salas Inspectora Judicial Instructora TRIBUNAL DE LA INSPECCIÓN JUDICIAL CORREO: lsolanosa@poder-judicial.go.cr Estimada señora: Asunto: Emisión de criterio sobre la aplicación del artículo 24 de la Ley General de Control Interno en un procedimiento disciplinario del Tribunal de la Inspección Judicial. Se procede a dar respuesta a su consulta efectuada por correo electrónico, mediante nota sin número de oficio de fecha 21de octubre de 2015, en el que solicita el criterio de la Contraloría General sobre la aplicación del artículo 24 de la Ley General de Control Interno en un procedimiento disciplinario del Tribunal de la Inspección Judicial. I. MOTIVO DE LA GESTIÓN La consulta se dirige a que se aclare si el Tribunal de la Inspección Judicial del Poder Judicial, de previo al dictado de una sanción disciplinaria a un funcionario que se desempeña como Auditor de Tecnología e Información en la Auditoría Judicial, debe consultar al Auditor Interno esa decisión, tomando en consideración que el párrafo segundo del artículo 24 de la Ley General de Control Interno, Ley Nro. 8292, establece que el nombramiento, traslado, la suspensión, remoción, concesión de licencias y demás movimientos de personal deberán contar con la autorización del auditor interno. II. CONSIDERACIONES PRELIMINARES En primer término, se señala que el ejercicio de la potestad consultiva de la Contraloría General, se encuentra regulada en el artículo 29 de la Ley Orgánica (Ley N.° 7428 del 4 de setiembre de 1994) y el Reglamento sobre la recepción y atención de ...

División Jurídica Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica Al contestar refiérase al oficio Nº 14658 09 de octubre de 2015 CGR/DJ-1919-2015 Señor Gustavo Adolfo Barrantes Morales PARTICULAR Estimado señor: Asunto: Se rechaza consulta por incumplir requisitos de admisibilidad. Falta de legitimación. Se refiere este Despacho a su correo electrónico, de fecha 24 de setiembre de 2015, recibido el mismo día, en el que solicita que esta Contraloría General se pronuncie sobre la necesidad de que durante un proceso, las entidades autónomas aporten certificaciones notariales sobre su apoderado, pese a que en el curso del mismo, el apoderado no ha cambiado. En atención a la consulta planteada, debe advertirse que en el ejercicio de la potestad consultiva de la Contraloría General, regulada en el artículo 29 de la Ley Orgánica (Ley Nº 7428 del 4 de setiembre de 1994), el órgano contralor ejerce dicha función en el ámbito de sus competencias, de manera que atiende las consultas que al efecto le dirijan los órganos parlamentarios, los diputados de la República, los sujetos pasivos y los sujetos privados no contemplados en el inciso b), del artículo 4, de la indicada ley. En este sentido, el “Reglamento sobre la recepción y atención de consultas dirigidas a la Contraloría General de la República”, R-DC-0197-2011 de las 8.00 horas del 13 de diciembre de 2011, establece las condiciones que rigen el trámite y la atención de las consultas ingresadas como parte del ejercicio de la competencia consultiva. Concretamente, el artículo 6) ibídem refiere a los sujetos que pueden participar en el procedimiento consultivo. En lo de interés para el caso que nos ocupa, el texto menciona: Artículo 6º—Sujetos que participan en el procedimiento consultivo. ...

División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Fiscalización de Servicios Públicos Generales Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica Al contestar refiérase al oficio Nº 6879 18 de mayo, 2015 DFOE-PG-0243 Máster Walter Jiménez Sorio Auditor Judicial PODER JUDICIAL Estimado señor: Asunto: Consulta relacionada con el Manual de Normas Generales de Auditoría para el Sector Público (R-DC-64-2014). Se atiende la solicitud interpuesta mediante el oficio N.° 57-AUD-2015, relacionada con el Manual de Normas Generales de Auditoría para el Sector público (R-DC-64-2014). I. MOTIVO DE LA CONSULTA El consultante señala una serie de aspectos sobre el Manual de Normas Generales de Auditoría para el Sector Público (R-DC-64-2014), relacionados con los temas de Plan General, Recomendaciones, Auditoría Financiera, Auditoría Operativa y Auditorías de Cumplimiento. II. CRITERIO DEL ÓRGANO CONTRALOR a) Indica el consultante que el numeral 203.5 del Manual de Normas Generales de Auditoría para el Sector Público, señala que los estudios deben contener un Plan General de Auditoría, para el cual requiere de la explicación de algunos aspectos que se detallan a continuación: i. Marco de referencia Marco de referencia. ¿Qué debe comprenderse como un marco de referencia en una auditoría y qué aspectos debería abarcar dicho marco, en el entendido de que esta información será de utilidad para el desarrollo del estudio? http://www.cgr.go.cr/ División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Fiscalización de Servicios Públicos Generales DFOE-PG-0243 -2- 18/05/2015 Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica Criter ...

DIVISION JURIDICA Al contestar refiérase al Oficio No. 11523 28 de octubre, 2014 DJ-0772-2014 Señor MBA. Walter Jiménez Auditor Interno a.i. Poder Judicial Estimado señor: ASUNTO: Se atiende consulta de la Auditoría Interna del Poder Judicial sobre el plazo en que los informes de control interno, las asesorías y las advertencias pueden ser de conocimiento público. Damos respuesta a su oficio N° 909-24-UJ-2014, del 16 de setiembre del 2014, recibido en esta Contraloría General ese mismo día, mediante el cual la Auditoría Interna del Poder Judicial, consulta cual sería el “plazo en que los informes de control interno, las asesorías y advertencias, pueden ser de conocimiento público, con las excepciones contempladas en el precitado oficio N° 12872-DJ-1377-2011.” I. ACLARACIÓN PRELIMINAR. Con el panorama anterior, resulta pertinente señalar, en primera instancia, que en el ejercicio de la potestad consultiva atribuida a la Contraloría General (artículo 29 de nuestra Ley Orgánica), y el “Reglamento sobre la recepción y atención de consultas dirigidas a la Contraloría General de la República”, promulgado mediante la resolución N° R-DC-197-2011, de las 8:00 horas del día 13 de diciembre del año 2011, (publicada en el diario oficial La Gaceta N° 244 del 20 de diciembre del 2011), este Órgano Contralor no tiene por norma referirse a casos o situaciones concretas que deben ser resueltas por la administración respectiva y tampoco resulta procedente el pronunciamiento de este Despacho -mediante la potestad consultiva- respecto de la legalidad de las actuaciones o conductas que haya adoptado esa administración consultante, sino que en el ejercicio de sus 2 T: (506) 2501-8000 S: http://www.cgr.go.cr/ E: contraloría.general@cgr.go.cr F: (506) 2501-8100 Apdo. 1179-1000 San José, Costa Rica funciones se limita a emitir criterios generales que deben ...

DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA ÁREA DE FISCALIZACIÓN DE SERVICIOS PÚBLICOS GENERALES T:. (506) 2501 8000 F:. (506) 2501 8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr S: http://www.cgr.go.cr Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica Al contestar refiérase al oficio Nro. 5125 29 de mayo, 2013 DFOE-PG-176 Máster Zarela Villanueva Monge Presidente CORTE SUPREMA DE JUSTICIA Estimada señora: Asunto: Se devuelve sin trámite el Recurso de revocatoria con apelación en subsidio. Esta Contraloría General de la República se refiere al oficio sin número y sin fecha, recibido el pasado 17 de mayo, en el que se interpone recurso de revocatoria con apelación en subsidio. El pasado 14 de mayo, por medio del oficio Nro. 4601 (DFOE-PG-157) se remitió, para su atención el informe Nro. DFOE-PG-IF-02-2013, preparado por esta División de Fiscalización Operativa y Evaluativa, en el cual se consignan los resultados de la auditoría de carácter especial sobre la Licitación Pública Internacional Nro. 2007-LI-000139-01 relacionada con el Programa de Modernización de Administración de la Justicia. Lo anterior, con el propósito de que esa Presidencia, como representante del Poder Judicial, lo hiciera de conocimiento de la Corte Plena, en la sesión de dicho órgano colegiado inmediata posterior a la fecha de su recepción. Es importante aclarar que precisamente porque una cantidad importante de los máximos representantes de las entidades públicas son órganos colegiados, esta Contraloría General en abono a una visión más garantista para los sujetos fiscalizados, estatuyó la práctica de señalar en sus oficios de remisión de informes a tales instituciones, que éstos deben ser conocidos en la sesión más próxima del órgano; de ahí que los plazos para impugnar los informes en cuestión, empiezan a correr una vez que el órgano colegiado haya tenido la oportunidad de conocer tal documento. Así las cosas, la sola remisió ...

DIVISIÓN JURÍDICA Al contestar refiérase al oficio N° 07240 08 de agosto, 2011 DJ-0844-2011 Licenciado Hugo Ramos Gutiérrez Auditor Judicial PODER JUDICIAL Apartado 79-1003 San José Fax 2257-05-85 Estimado señor: Asunto: Se da respuesta a solicitud de aclaración respecto a la existencia de normativa que regule la actividad de legalización de libros por parte de las auditorías internas. Nos referimos a su oficio N° 771-56-AF-2011 de 13 de junio de 2011, recibido en esta Contraloría General el mismo día, mediante el cual solicita se le aclare si existe alguna normativa que regule la actividad de legalización de libros por parte de las auditorías internas y solicita que, en caso de que no exista normativa al respecto, se le indique el marco regulador que debe seguirse en este tipo de actividad, sobretodo en caso de que se lleven registros electrónicos donde la seguridad de los sistemas no es del todo confiable. I. Antecedentes de la solicitud Como antecedentes, se manifiestan las siguientes consideraciones: a. El procedimiento de auditoría que consiste en la legalización de libros como uno de los servicios preventivos de esta actividad independiente, por medio de la cual, se garantiza razonablemente, que los libros no han sufrido ninguna manipulación que ponga en duda su autenticidad y veracidad de la información que contiene, se encontraba regulada a través del “Manual sobre Normas Técnicas que deben observar las unidades de Auditoría Interna Públicas en la Legalización de Libros”, publicado en el alcance N° 7 de La Gaceta N° 24 del 21 de febrero de 1996; no obstante, dicho Manual fue derogado mediante la resolución R-DC-119-2009 del 16 de diciembre de 2009. b. El artículo 22 inciso e) de la Ley General de Control Interno e igualmente las “Normas para el ejercicio de la Auditoría Interna en el Sector Público” establecen lo siguiente: Ley de Control Interno 2 Autorizar, med ...

DIVISIÓN JURÍDICA Al contestar refiérase al oficio N° 10639 03 de noviembre de 2010 DJ-3905-2010 Licenciado Hugo Esteban Ramos Gutiérrez Auditor Judicial PODER JUDICIAL Estimado señor: Asunto: Consulta relacionada con la fiscalización del Fondo de Pensiones y Jubilaciones del Poder Judicial. Se refiere esta División a su oficio Nº 910-192-AF-2010, recibido el 8 de setiembre pasado, mediante el cual formula algunas interrogantes vinculadas con la fiscalización que la Auditoría Judicial viene llevando a cabo respecto al Fondo de Pensiones y Jubilaciones del Poder Judicial. La consulta toma como base, lo indicado por el órgano contralor en el memorial N° 5386 (DFOE-ED-370- DJ-2231) del 7 de junio de 2010, en el que se analizó la competencia de la Auditoría Interna del Instituto Costarricense de Turismo (ICT) para fiscalizar el Fondo de Garantías, el Fondo de Jubilaciones y la Asociación Solidarista de dicha cartera ministerial, pronunciamiento que ha generado algunas dudas e inquietudes en la Auditoría Judicial. I Consideraciones preliminares Dado que la consulta relaciona y, ciertamente, toma como base las consideraciones formuladas por la Contraloría General en el memorial N° 5386-2010, interesa señalar que en dicho pronunciamiento se analizaron las competencias de la Auditoría Interna del ICT, respecto a la fiscalización de Fondos que comparten algunas características comunes con el 2 Fondo de Pensiones y Jubilaciones del Poder Judicial y si bien, son entendibles las inquietudes planteadas en la especie, debe tenerse especial cuidado de no realizar una aplicación automática de lo allí resuelto al caso que nos ocupa. En ese sentido, pese a que tal y como se verá, algunas de las consideraciones vertidas en el oficio N° 5386-2010 pueden ser extensivas a la relación de la Auditoría Judicial con el Fondo de Pensiones y Jubilaciones del Poder Judicial, no deben perderse d ...

DIVISIÓN JURÍDICA Al contestar refiérase al oficio N° 10654 1° de noviembre de 2010 DJ-3906-2010 Licenciado Hugo Esteban Ramos Gutiérrez Auditor Judicial PODER JUDICIAL Estimado señor: ASUNTO: Competencias de fiscalización de la Auditoría Interna del Poder Judicial, respecto de la Asociación Solidarista de Servidores Judiciales, el Fondo de Socorro Mutuo del Poder Judicial y el Centro Infantil del Poder Judicial. Se refiere este Despacho a su oficio No. 911-230-AF-2010 del 8 de setiembre de 2010, recibido en esta Contraloría General en esa misma fecha, mediante el que plantea una serie de consultas relacionadas con la existencia de competencias de fiscalización de esa Auditoría Judicial, respecto del aporte patronal del auxilio de cesantía que el Poder Judicial transfiere a la Asociación Solidarista de Servidores Judiciales, así como respecto de los fondos administrados por ese Poder de la República en el Fondo de Socorro Mutuo del Poder Judicial y los aportes que efectúa al Centro Infantil del Poder Judicial. I. Consideraciones previas A efectos de dar respuesta a las inquietudes formuladas en la presente consulta, es necesario aclarar que este órgano contralor, en el ejercicio de la función consultiva, se circunscribe a la emisión de criterios vinculantes de carácter general sobre aspectos jurídicos relacionados con la Hacienda Pública y no acerca de la resolución de casos específicos que resulten del ámbito de competencia de la administración activa o en su caso, de la auditoría interna en el ejercicio de sus funciones de control. Sobre el particular resultan aplicables el artículo 29 de la Ley Orgánica de la Contraloría General de la República, así como los lineamientos emitidos en la Circular CO-529 del 26 de mayo de 2000 para la atención de consultas dirigidas a la Contraloría General de la República. Así las cosas, será responsabilidad de esa Auditoría Interna valorar la pos ...